企業(yè)轉型期的商業(yè)模式創(chuàng)新與重組財稅實務操作其它上課時間：

適合上市公司、擬上市公司及大型企業(yè)的財務、稅務人員和公司領

課程大綱:

一、項目背景
《國務院關于進一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場環(huán)境的意見》（國發(fā)〔2014〕14號）指出兼并重組是企業(yè)加強資源整合、實現快速發(fā)展、提高競爭力的有效措施，是化解產能嚴重過剩矛盾、調整優(yōu)化產業(yè)結構、提高發(fā)展質量效益的重要途徑。國務院關于積極推進“互聯網+”行動的指導意見(國發(fā)〔2015〕40號)指出，“互聯網+”是把互聯網的創(chuàng)新成果與經濟社會各領域深度融合，推動技術進步、效率提升和組織變革，提升實體經濟創(chuàng)新力和生產力，形成更廣泛的以互聯網為基礎設施和創(chuàng)新要素的經濟社會發(fā)展新形態(tài)。因此，新時期，新使命帶來新的商業(yè)模式的變革與創(chuàng)新，而這些變革與創(chuàng)新需要資源整合與兼并。
中央經濟工作會議指出，2016年經濟社會發(fā)展特別是結構性改革任務十分繁重，戰(zhàn)略上要堅持穩(wěn)中求進、把握好節(jié)奏和力度，戰(zhàn)術上要抓住關鍵點，主要是抓好去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板五大任務。
第一，積極穩(wěn)妥化解產能過剩。要提出和落實財稅支持、不良資產處置、失業(yè)人員再就業(yè)和生活保障以及專項獎補等政策，資本市場要配合企業(yè)兼并重組。要盡可能多兼并重組、少破產清算，做好職工安置工作。要嚴格控制增量，防止新的產能過剩。第二，幫助企業(yè)降低成本。要降低企業(yè)稅費負擔，進一步正稅清費，清理各種不合理收費，營造公平的稅負環(huán)境，研究降低制造業(yè)增值稅稅率。第三，化解房地產庫存。第四，擴大有效供給。第五，防范化解金融風險。要加強全方位監(jiān)管，規(guī)范各類融資行為，抓緊開展金融風險專項整治，堅決遏制非法集資蔓延勢頭，加強風險監(jiān)測預警，妥善處理風險案件，堅決守住不發(fā)生系統(tǒng)性和區(qū)域性風險的底線。
雖然政策的導向是促進企業(yè)兼并重組，但是具體如何去利用稅收政策最大限度的為企業(yè)重組服務、如何規(guī)避政策的執(zhí)行風險卻既是一門稅務技術，也是稅收藝術，更是擺在每一名企業(yè)財務人員面前的必修課。
　　特別是新會計準則針對長期投資、非貨幣性交易、債務重組等也提出了相應的要求，會計上如何處理，稅收上如何協(xié)調也都需要企業(yè)財務人員去探索和掌握。
　　營改增是結構化減稅，促進企業(yè)進行結構化調整的有效工具，如何利用營改增政策進行企業(yè)內生性戰(zhàn)略調整，同時通過內部的結構化調整幫助并引導企業(yè)降低相應的稅負，通過企業(yè)重組與營改增的聯動來實現企業(yè)價值增值是每個財務高管乃至企業(yè)管理者應該高度重視和把握的契機。
　　科技是第一生產力，企業(yè)如何創(chuàng)新及政府有哪些創(chuàng)新優(yōu)惠政策，包括產融結合政策可供企業(yè)利用。
所有這些，對于企業(yè)財稅人員政策掌握及準確運用最新政策都有積極的意義。

二、項目目標
本項目的目標是：以國家戰(zhàn)略為導向，開展企業(yè)產業(yè)布局，以互聯網+為契機，利用產業(yè)創(chuàng)新政策及國家相關財稅支持政策，開展結構化調整和轉型，以中央經濟工作精神為指針，配合去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板五大任務進行重組兼并。與此同時，培養(yǎng)企業(yè)相關人員以產業(yè)調整為契機，以涉稅風險控制為主線，兼顧會計準則的最新變化，結合地方優(yōu)惠政策，統(tǒng)籌規(guī)劃，在控制涉稅風險的同時，提高企業(yè)稅務管理者的戰(zhàn)略思維與微觀稅務管理技能和技巧，實現為企業(yè)價值增值的目標。

三、課程收益
1.分析中國企業(yè)兼并重組的現狀及趨勢。掌握互聯網+行動指導意見在產業(yè)結構升級及商業(yè)模式中的作用。
2.分享跨境重組及中國企業(yè)走出去過程中需要注意的一些風險點、經驗及實戰(zhàn)案例。
3.掌握創(chuàng)新研發(fā)在企業(yè)價值鏈中的作用。
4.傾聽政策制定者的心聲，掌握政策調整的精髓，準確把握相關政策并用足政策，為企業(yè)決策乃至價值增值提供決策支持。
5.從稅收實踐出發(fā)，分析收購股權比例由75%降至50%對具體業(yè)務的影響。資產劃轉業(yè)務不征稅以及非貨幣性資產投資分五年納稅，實踐中怎樣正確理解及靈活運用
6．股權收購、非貨幣性資產投資、資產劃轉和權益性交易四種重組交易模式如何利用來獲取最大化的稅收收益。
7.從政策內容到政策如何應用再到資本市場案例借鑒三個維度講解，讓企業(yè)掌握如何干 怎么具體操作。
8.分享相關債務重組、長期投資和非貨幣資產交易的會計處理及稅收協(xié)調。
9.分享參會者的經驗及心得，群策群力集思廣義共同針對新政策、新交易、新模式為企業(yè)高管決策提供政策支持。

四、目標學員：適合上市公司、擬上市公司及大型企業(yè)的財務、稅務人員和公司領導層，證券公司投行管理者、資本市場業(yè)務律師、商業(yè)銀行、證券、信托、基金、期貨、財務公司、融資租賃公司、房地產企業(yè)、金融投資企業(yè)集團、會計師事務所人員等。

五、研修內容和研修方式
模塊一、商業(yè)模式創(chuàng)新與品牌商戰(zhàn)
一、商業(yè)模式：轉型期如何塑造企業(yè)核心競爭力
（1）企業(yè)轉型與商業(yè)模式創(chuàng)新
（2）什么是商業(yè)模式的4大關鍵要素
（3）轉型時代企業(yè)核心競爭力塑造
（4）企業(yè)轉型的實現路徑
二、商業(yè)模式：如何設計企業(yè)強大的盈利系統(tǒng)
1．商業(yè)模式盈利點設計與重組
2．如何設計強大的盈利系統(tǒng)
（1）基礎產品模式：盈利點轉移
（2）混業(yè)創(chuàng)新模式：盈利點創(chuàng)新
三、商業(yè)模式：企業(yè)如何突破行業(yè)瓶頸，一舉崛起
1．騰飛：行業(yè)瓶頸發(fā)掘與突破——行業(yè)瓶頸突破法
2．交易結構創(chuàng)新：商業(yè)模式創(chuàng)新的常用突破口
四、商業(yè)模式創(chuàng)新與品牌塑造
1．資源整合：品牌全方位塑造
2．品牌挑戰(zhàn)與方針創(chuàng)新差異
3．品牌塑造出發(fā)點定位
五、總裁如何設計商業(yè)模式和品牌強化
1．商業(yè)模式設計咨詢系統(tǒng)
2．盈利金字塔：商業(yè)模式的力量
3．品牌傳播更有力度——整合營銷
模塊二、稅收導向的商業(yè)模式創(chuàng)新及重組稅收政策應用
一、互聯網+“營改增”政策解讀
1.“互聯網+”的三種視角
2.“營改增”政策解析及準確應用
3．企業(yè)涉稅風險及規(guī)避措施
二、互聯網+企業(yè)商業(yè)模式的創(chuàng)新
1.互聯網+的業(yè)務模式創(chuàng)新
案例1：互聯網+房地產
案例2：互聯網+物流公司
案例3：互聯網+企業(yè)商業(yè)模式
案例4：互聯網+財務共享服務中心
2.萬眾創(chuàng)新戰(zhàn)略布局及用足“營改增”政策方案分享
案例1：商業(yè)銀行對“營改增”政策應用
案例2：基金（私募、公募）公司對“營改增”政策應用
案例3：房地產開發(fā)企業(yè)對“營改增”政策的運用
案例4：商業(yè)模式創(chuàng)新與“營改增”政策應用
3.上市公司的戰(zhàn)略調整路徑及稅收政策運用
4.非上市公司的戰(zhàn)略調整布局及稅收政策運用
【案例分析】戰(zhàn)略調整過程中各種交易模式的建立及稅收政策適用分析，稅負比較研究
三、商業(yè)模式創(chuàng)新的兼并重組實務及稅負分析
1.分立案例操作方案及稅負分析
2.資產或股權投資方案及稅負分析
3.資產轉讓方案及稅負分析
4.針對不同企業(yè)“營改增”背景下的結構性調整戰(zhàn)略選擇
四、企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新與稅收優(yōu)惠政策分享案例
1.五種架構構方案及節(jié)稅比較
2．企業(yè)商業(yè)模式調整的稅收優(yōu)惠分享與其他商事活動刑事風險規(guī)避案例分析
3.案例分析：企業(yè)對現實不確定性稅收優(yōu)惠的提前享受
4.更多稅收導向商業(yè)模式案例分享
模塊三、資本運作的稅收政策剖析與案例分享（權威專家，1天）
一、資本運作的稅收政策剖析
1.當今全球范圍內金融危機的出現，資本運作的機會再次降臨，到底什么是資本運作
2.資本運作的稅收待遇是什么 稅務機關是如何對資本運作企業(yè)進行稅務管理與跟蹤檢查
3.納稅人如何進行稅務規(guī)劃，避免承擔資本運作中的納稅風險
4.企業(yè)是誰的 什么是股權分置、對價、大小非解禁 如何理解大小非解禁實質是股權處置的問題 大小非解禁獲得的收益需要繳納所得稅嗎 如何理解
5.什么是對賭協(xié)議 在我國兵敗對賭的案例有哪些 其稅收與會計是如何規(guī)定的
6.如何理解企業(yè)控股合并 被合并企業(yè)原來享受的稅收優(yōu)惠待遇是否轉移 稅務機關是如何對這類交易進行稅務管理與稅務檢查的
7.什么是資產收購 什么是股權收購 二者之間的差別是什么 被收購企業(yè)會消失嗎
8.什么是股權支付與非股權支付，如何理解股權支付中被收購方的股東只不過是從一個企業(yè)的股東轉換成為另一個企業(yè)的股東，其代價是付出了原來投入企業(yè)的資產（資本），收購與認購同時產生的命題
9.什么是股權投資 什么是股權劃撥 什么是撤資與減資 什么是企業(yè)清算
10.為什么企業(yè)一上市或被收購資產評估就會大幅增值 其資產增值應當交納企業(yè)所得稅嗎 評估增值后資產的計稅基礎應當如何確定
11如何理解重組業(yè)務稅收待遇的核心問題是關于資產計稅基礎的問題
12.如何判斷企業(yè)是否連續(xù)經營
13.如何把握重組企業(yè)稅收優(yōu)惠遞延的問題
14.重組后的企業(yè)以前年度的虧損彌補為什么不得享受并購企業(yè)的超額利潤
15.稅法為什么規(guī)定重組之際不存在稅收課征的基本原則
16.如何理解公允價值計量的功與過
17.上市公司為什么熱衷收購虧損企業(yè)
18.如何理解在企業(yè)并購過程中，資產隱含增值是否實現的問題，既是納稅能力的確認問題，更是一個稅收優(yōu)惠的問題。
19.什么是企業(yè)吸收合并 被合并企業(yè)是否消失 被合并企業(yè)稅收待遇是否轉移 為什么吸收合并業(yè)務中收購方大肆收購虧損企業(yè) 企業(yè)原來的虧損是否可以在新的合并企業(yè)中彌補
20.什么是零收購 收購方真的不付出任何代價嗎 零收購行為其稅收待遇如何規(guī)定
21.什么是資產回填 為什么上市公司熱衷債務重組 債務重組究竟能給企業(yè)帶來何種好處 稅收政策是如何規(guī)定的
二、上市公司真實案例剖析及應用：