[課程導入]

2016年全面“營改增”的推進，稅務師事務所等中介機構的簽證報告減少，和未來國地稅的聯(lián)合稽查，給所得稅匯算清繳工作帶來了大量復雜性和風險性。2016年企業(yè)所得稅有哪些新政策？財務人員應該如何通過年終財務決算和企業(yè)所得稅正確申報化解財稅風險？為了幫助大家能夠更好地解決以上問題，俞老師進行長期積累和精心研究，準備了大量實用的稅務問題解決方法和案例。幫助企業(yè)更好地理解和執(zhí)行企業(yè)所得稅的新政策，解決財務人員在企業(yè)所得稅匯算清繳實際操作中的難點和疑點問題，規(guī)范企業(yè)所得稅申報表的填列，有效防范和控制企業(yè)的涉稅風險。我們堅信，參加本期課程學習的學員會受益匪淺，通過有效的實務操作，給企業(yè)帶來較大的節(jié)稅收益，并助推企業(yè)的發(fā)展。

[課程收益]

1、把握新形勢下企業(yè)所得稅核心政策的精髓，明確財務工作方向。

2、提前自查，通過相應的賬務處理解決企業(yè)財稅難題，有效降低稅務風險。

3、掌握企業(yè)所得稅新政策的運用，為匯算申報表的編制打好基礎。

4、通過案例分析與分享，幫助您處理實務操作中的疑難點。

5、提高企業(yè)所得稅申報技能，以達到節(jié)稅的效果，助推企業(yè)發(fā)展。

[課程大綱]

一、企業(yè)所得稅新申報表的構架及重大變化

  1、新年度申報表架構分析

  2、新申報表重大變化要點分析（尤其2015年后修訂的報表）

  3、如何實現(xiàn)傳統(tǒng)申報到管理申報的華麗轉身

 二、企業(yè)所得稅新申報表的填報技巧

  1、基礎信息表的填報技巧

（1）正常申報、更正申報、補充申報的時間與范圍

（2）從業(yè)人數(shù)如何計算填列，有何風險

（3）各種會計政策如何選擇，有何風險

（4）前5位股東與前5位對外投資有何填報技巧

  2、主表的填報技巧

（1）主表與各附表的勾稽關系         （2）主表與利潤表的勾稽關系

應納稅所得額的確認和計算

（一）各類收入的納稅把控；早或多交稅的損失和晚或少交稅的風險

一般企業(yè)收入（《一般企業(yè)收入明細表》、《一般企業(yè)成本支出明細表》的填列）

1、商品銷售收入確認與處理

商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓與退回，如何處理合法又節(jié)稅？

案例一：折扣帶來的稅務風險。

2、勞務、建造合同：同一年度與不同年度內完成的區(qū)別

案例二：建安企業(yè)的建安合同如何報稅與核算。

3、營業(yè)外收入

（1）債務重組收益（無法支付應付款）如何處理?

（2）政府補貼、減免的增值稅營業(yè)稅款要繳企業(yè)所得稅嗎？

4、未按權責發(fā)生制如何確認企業(yè)所得稅的應稅收入？

5、視同銷售收入：以什么價格申報有學問！

案例三：企業(yè)促銷方式帶來的視同銷售風險。

（二）一般企業(yè)扣除

1、成本的扣除（《一般企業(yè)成本支出明細表》的填列）

2、期間費用和支出（《期間費用明細表》的填列）

   （1）合法憑證不能及時取得咋辦？

   （2）稅務稽查查費用會查什么？我們的應對方法有哪些？                           

   （3）對以前年度少扣的費用支出而多交的所得稅款，企業(yè)應如何挽回損失？

   （4）業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費：正確作帳又能稅前扣除有技巧！

案例四：房地產企業(yè)的三費調整：計算與填表。

   （5）利息支出： 資本化是否正確？向關聯(lián)方借錢，反避稅調查應對是關鍵！    

   （6）手續(xù)費及傭金 ：細心操作防風險。

（7）捐贈支出：做好事也要注意節(jié)稅。

（8）哪幾類支出不能稅前扣除，你知道嗎?
3、職工薪酬

（1）2014年9號的會計準則和2015年34號的稅務公告，厘清差異，正確核算和申報。

案例五：必須要填的《職工薪酬納稅調整明細表》。

（2）職工福利費：內容范圍判斷和稅前扣除核心是吃透幾個文件。

（3）職工教育經費支出有哪些？ 企業(yè)所得稅前扣除方法有技巧！

4、資產損失：填報《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》也有風險！

   商貿企業(yè)的商品，冷背殘次就可申報扣除。

5、固定資產加速折舊，貫徹到位不打折扣

財稅〔2014〕75號、國稅公告2014年第64號和財稅〔2015〕106號 的正確理解。

案例六：某生物醫(yī)藥公司加速折舊做帳又填表的案例探討。

6、無形資產攤銷有什么最優(yōu)方案？

7、長期待攤費用

（1）開辦期間連年虧損，企業(yè)財務如何處理最有利？

（2）固定資產改造與修理，做帳與稅前扣除兩相宜。

（三）企業(yè)所得稅優(yōu)惠：稅基、稅率還是稅款優(yōu)惠？

1、免稅、減計收入及加計扣除（《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》的填列）：

（1）國債投資利息，免稅計算有方法。           （2）資源綜合利用，稅收優(yōu)惠促環(huán)保。

（3）研發(fā)費加計扣除有新政，正確理解運用是根本。（4）殘疾人員工資，反復扣除要符合條件！

2、項目所得減免，可減少您的計稅基礎（《所得減免優(yōu)惠明細表》的填列）：

（1）農、林、牧、漁業(yè)項目                     （2）國家重點扶持公共基礎設施項目

（3）環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目                   （4）技術轉讓所得項目

 3、 稅額抵免優(yōu)惠（《稅額抵免優(yōu)惠明細表》的填列）：

購買專用設備，別忘少交企業(yè)所得稅。

 4、減免所得稅率（《減免所得稅優(yōu)惠明細表》的填列）：

（1）小微企業(yè)再獲利好，減免范圍擴圍提高      （2）高新技術企業(yè)優(yōu)惠，正確把握很關鍵。

案例七：疊加優(yōu)惠可否享受？

5、優(yōu)惠管理有新政，是機遇還是挑戰(zhàn)？

（四）彌補虧損：稅務稽查后可否補虧？ 《彌補虧損明細表》填報有技巧！

案例八：彌補虧損表的填報實例。

【老師介紹】俞學軍：浙江省稅務干部學院首席講師，教授、注冊會計師 、注冊稅務師 、高級會計師、國家稅務總局講師團成員，浙江本土最權威財稅導師。從事多年稅務干部和財會人員培訓教育工作，企業(yè)稅務稅收指導實踐，擅長企業(yè)會計稅收疑難問題處理籌劃、稅收風險識別與防范以及稅務稽查應對，具有較深的會計學、稅收學理論水平和豐富的稅收實踐經驗。為各級稅務機關干部培訓班和各地財務經理培訓班，會計師稅務師事務所作過專門實務培訓數(shù)百場，為納稅人提供了大量的籌劃方案和實務運用方法。理論基礎扎實，實戰(zhàn)經驗豐富。