[課程導(dǎo)入]

2016年全面“營改增”的推進(jìn)，稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的簽證報告減少，和未來國地稅的聯(lián)合稽查，給所得稅匯算清繳工作帶來了大量復(fù)雜性和風(fēng)險性。2016年企業(yè)所得稅有哪些新政策？財務(wù)人員應(yīng)該如何通過年終財務(wù)決算和企業(yè)所得稅正確申報化解財稅風(fēng)險？為了幫助大家能夠更好地解決以上問題，俞老師進(jìn)行長期積累和精心研究，準(zhǔn)備了大量實用的稅務(wù)問題解決方法和案例。幫助企業(yè)更好地理解和執(zhí)行企業(yè)所得稅的新政策，解決財務(wù)人員在企業(yè)所得稅匯算清繳實際操作中的難點和疑點問題，規(guī)范企業(yè)所得稅申報表的填列，有效防范和控制企業(yè)的涉稅風(fēng)險。我們堅信，參加本期課程學(xué)習(xí)的學(xué)員會受益匪淺，通過有效的實務(wù)操作，給企業(yè)帶來較大的節(jié)稅收益，并助推企業(yè)的發(fā)展。

[課程收益]

1、把握新形勢下企業(yè)所得稅核心政策的精髓，明確財務(wù)工作方向。

2、提前自查，通過相應(yīng)的賬務(wù)處理解決企業(yè)財稅難題，有效降低稅務(wù)風(fēng)險。

3、掌握企業(yè)所得稅新政策的運用，為匯算申報表的編制打好基礎(chǔ)。

4、通過案例分析與分享，幫助您處理實務(wù)操作中的疑難點。

5、提高企業(yè)所得稅申報技能，以達(dá)到節(jié)稅的效果，助推企業(yè)發(fā)展。

[課程大綱]

一、企業(yè)所得稅新申報表的構(gòu)架及重大變化

  1、新年度申報表架構(gòu)分析

  2、新申報表重大變化要點分析（尤其2015年后修訂的報表）

  3、如何實現(xiàn)傳統(tǒng)申報到管理申報的華麗轉(zhuǎn)身

 二、企業(yè)所得稅新申報表的填報技巧

  1、基礎(chǔ)信息表的填報技巧

（1）正常申報、更正申報、補(bǔ)充申報的時間與范圍

（2）從業(yè)人數(shù)如何計算填列，有何風(fēng)險

（3）各種會計政策如何選擇，有何風(fēng)險

（4）前5位股東與前5位對外投資有何填報技巧

  2、主表的填報技巧

（1）主表與各附表的勾稽關(guān)系         （2）主表與利潤表的勾稽關(guān)系

應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)和計算

（一）各類收入的納稅把控；早或多交稅的損失和晚或少交稅的風(fēng)險

一般企業(yè)收入（《一般企業(yè)收入明細(xì)表》、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》的填列）

1、商品銷售收入確認(rèn)與處理

商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣、銷售折讓與退回，如何處理合法又節(jié)稅？

案例一：折扣帶來的稅務(wù)風(fēng)險。

2、勞務(wù)、建造合同：同一年度與不同年度內(nèi)完成的區(qū)別

案例二：建安企業(yè)的建安合同如何報稅與核算。

3、營業(yè)外收入

（1）債務(wù)重組收益（無法支付應(yīng)付款）如何處理?

（2）政府補(bǔ)貼、減免的增值稅營業(yè)稅款要繳企業(yè)所得稅嗎？

4、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制如何確認(rèn)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

5、視同銷售收入：以什么價格申報有學(xué)問！

案例三：企業(yè)促銷方式帶來的視同銷售風(fēng)險。

（二）一般企業(yè)扣除

1、成本的扣除（《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》的填列）

2、期間費用和支出（《期間費用明細(xì)表》的填列）

   （1）合法憑證不能及時取得咋辦？

   （2）稅務(wù)稽查查費用會查什么？我們的應(yīng)對方法有哪些？                           

   （3）對以前年度少扣的費用支出而多交的所得稅款，企業(yè)應(yīng)如何挽回?fù)p失？

   （4）業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：正確作帳又能稅前扣除有技巧！

案例四：房地產(chǎn)企業(yè)的三費調(diào)整：計算與填表。

   （5）利息支出： 資本化是否正確？向關(guān)聯(lián)方借錢，反避稅調(diào)查應(yīng)對是關(guān)鍵！    

   （6）手續(xù)費及傭金 ：細(xì)心操作防風(fēng)險。

（7）捐贈支出：做好事也要注意節(jié)稅。

（8）哪幾類支出不能稅前扣除，你知道嗎?
3、職工薪酬

（1）2014年9號的會計準(zhǔn)則和2015年34號的稅務(wù)公告，厘清差異，正確核算和申報。

案例五：必須要填的《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表》。

（2）職工福利費：內(nèi)容范圍判斷和稅前扣除核心是吃透幾個文件。

（3）職工教育經(jīng)費支出有哪些？ 企業(yè)所得稅前扣除方法有技巧！

4、資產(chǎn)損失：填報《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》也有風(fēng)險！

   商貿(mào)企業(yè)的商品，冷背殘次就可申報扣除。

5、固定資產(chǎn)加速折舊，貫徹到位不打折扣

財稅〔2014〕75號、國稅公告2014年第64號和財稅〔2015〕106號 的正確理解。

案例六：某生物醫(yī)藥公司加速折舊做帳又填表的案例探討。

6、無形資產(chǎn)攤銷有什么最優(yōu)方案？

7、長期待攤費用

（1）開辦期間連年虧損，企業(yè)財務(wù)如何處理最有利？

（2）固定資產(chǎn)改造與修理，做帳與稅前扣除兩相宜。

（三）企業(yè)所得稅優(yōu)惠：稅基、稅率還是稅款優(yōu)惠？

1、免稅、減計收入及加計扣除（《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》的填列）：

（1）國債投資利息，免稅計算有方法。           （2）資源綜合利用，稅收優(yōu)惠促環(huán)保。

（3）研發(fā)費加計扣除有新政，正確理解運用是根本。（4）殘疾人員工資，反復(fù)扣除要符合條件！

2、項目所得減免，可減少您的計稅基礎(chǔ)（《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》的填列）：

（1）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目                     （2）國家重點扶持公共基礎(chǔ)設(shè)施項目

（3）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目                   （4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得項目

 3、 稅額抵免優(yōu)惠（《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》的填列）：

購買專用設(shè)備，別忘少交企業(yè)所得稅。

 4、減免所得稅率（《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》的填列）：

（1）小微企業(yè)再獲利好，減免范圍擴(kuò)圍提高      （2）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，正確把握很關(guān)鍵。

案例七：疊加優(yōu)惠可否享受？

5、優(yōu)惠管理有新政，是機(jī)遇還是挑戰(zhàn)？

（四）彌補(bǔ)虧損：稅務(wù)稽查后可否補(bǔ)虧？ 《彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報有技巧！

案例八：彌補(bǔ)虧損表的填報實例。

【老師介紹】俞學(xué)軍：浙江省稅務(wù)干部學(xué)院首席講師，教授、注冊會計師 、注冊稅務(wù)師 、高級會計師、國家稅務(wù)總局講師團(tuán)成員，浙江本土最權(quán)威財稅導(dǎo)師。從事多年稅務(wù)干部和財會人員培訓(xùn)教育工作，企業(yè)稅務(wù)稅收指導(dǎo)實踐，擅長企業(yè)會計稅收疑難問題處理籌劃、稅收風(fēng)險識別與防范以及稅務(wù)稽查應(yīng)對，具有較深的會計學(xué)、稅收學(xué)理論水平和豐富的稅收實踐經(jīng)驗。為各級稅務(wù)機(jī)關(guān)干部培訓(xùn)班和各地財務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)班，會計師稅務(wù)師事務(wù)所作過專門實務(wù)培訓(xùn)數(shù)百場，為納稅人提供了大量的籌劃方案和實務(wù)運用方法。理論基礎(chǔ)扎實，實戰(zhàn)經(jīng)驗豐富。